DAC 7 und CESOP als Quelle finanzstrafrechtlicher Ermittlungen

In jüngerer Vergangenheit wurden die bereits bestehenden Meldepflichten an die Finanzverwaltung¹¹Wie etwa die Meldepflicht von Finanzinstituten auf Grundlage von DAC 2 (RL 2014/107/EU ) bzw OECD-CRS Multilateral Competent Authority Agreement (CRS MCAA), national umgesetzt durch das Gemeinsamer Meldestandard-Gesetz, der Meldepflicht von Rechtsträgern auf Grundlage von DAC 5 (RL 2016/2258/EU ), national umgesetzt durch das Wirtschaftliche Eigentümer Registergesetz oder die Meldepflicht von Plattformbetreibern nach § 18 Abs 12 UStG. auf Basis zweier EU-Richtlinien erweitert: