Anlage 1
Art der Übermittlung und Spezifikationen der Meldung
1. Art der Übermittlung
Die durch einen steuerlichen Vertreter gemäß § 186 Abs. 2 Z 2 InvFG 2011 und § 40 Abs. 2 Z 1 ImmoInvFG vorzunehmende Übermittlung der steuerrelevanten Daten der Ausschüttung (Ausschüttungsmeldung) und der ausschüttungsgleichen Erträge (Jahresmeldung) hat über den von der Meldestelle bereit gestellten Web-Client oder alternativ über den von der Meldestelle bekannt gegebenen FTP Account zu erfolgen. Die Zugangsdaten werden nach erfolgter Registrierung gemäß Anlage 2 an den dort genannten Administrator oder eine von ihm genannte Person bekannt gegeben.
2. Plausibilitätsprüfung
Die gemeldeten Daten erfüllen nur dann die Voraussetzungen des § 1 Abs. 1 der Fonds-Melde-VO, wenn sie den folgenden Plausibilitätskriterien entsprechen:
Beträge müssen in der Währung der Anteilsgattung (pro ISIN) gemeldet werden. | |
Die Höhe der abzuführenden KESt-Beträge der Ausschüttung darf jene der gemeldeten Ausschüttung nicht überschreiten. | |
Der Betrag der Ausschüttung muss größer als oder gleich Null sein. | |
Das für die ausschüttungsgleichen Erträge gemeldete Datum muss dem En-de des letzten Geschäftsjahres entsprechen. |
Beträge müssen in der Währung der Anteilsgattung (pro ISIN) gemeldet werden. | |
Die Höhe der abzuführenden KESt-Beträge der Ausschüttung darf jene der gemeldeten Ausschüttung nicht überschreiten. | |
Der Betrag der Ausschüttung muss größer als oder gleich Null sein. | |
Das für die ausschüttungsgleichen Erträge gemeldete Datum muss dem En-de des letzten Geschäftsjahres entsprechen. |
3. Dateibeschreibungen für die Meldung
- 3.1. Meldung der jährlichen KESt- und EU-QuSt-Daten an die Meldestelle für non-AT Fonds (Format für non-AT Fonds zwingend)
Dateiname:
<lieferant>_<datum JJJJ-MM-TT>_<fortlaufende nummer pro tag ODER zeit>.csv
Dateiformat:
Comma Separated File, Trennzeichen ';'
Zahlenformat: Punkt oder Komma als Dezimaltrennzeichen, KEINE Tausendertrenn-zeichen
Genaue Anzahl der Nachkommastellen: 4
Updates und Korrekturen - technischer Weg:
Updates zu Ausschüttungen sind nur dann zulässig, wenn der Ex-Tag gleich bleibt. Andernfalls muss die zu ändernde Ausschüttung zuerst gelöscht werden, dann kön-nen die neuen Daten geliefert werden. Bleibt der Ex-Tag gleich darf nur ein Update geschickt werden, keine Löschung.
Dateibeschreibung:
Spalte | Datenfeld | Format | Beschreibung |
1 | Datum | YYYYMMDD oder YYYY.MM.DD. | Pflichtfeld AG Erträge: Datum Geschäftsjahresende Ausschüttung: Ausschüttungstag Fondspreise, tgl. EU-QuSt: Preisdatum |
2 | Währungscode (ISO-4217) | X(3) | Pflichtfeld |
3 | ISIN | X(12) | Pflichtfeld |
4 | Code (siehe Codetabelle) | X(5) | Pflichtfeld |
5 | Betrag | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
6 | Aktion | X(1) | Optional Standard: "N" "N" - Neu / Update "D" – Delete (nicht für Steuerdaten) |
7 | Fondsbezeichnung | X(45) | Optional |
8 | Periodizität des Fondshandels | X(2) | Nur für laufende EU-QuSt Meldung Pflichtfeld wenn nicht “D" Standard: “D" “D" – täglich “W" – wöchentlich “M" – monatlich “M2" – 2 x monatlich “Q" – quartal “S" – halbjährlich “A" – jährlich |
9 | EU-Quellensteuer Pflicht gemäß Asset Test | X(1) | Nur für laufende EU-QuSt Meldung Pflichtfeld für Code "Q" "J" - unterliegt der EU-QuSt "N" - unterliegt nicht der EU-QuSt |
10 | Zuflusszeitpunkt bei ausschüttungsgleichen Erträgen | YYYYMMDD oder/or YYYY.MM.DD | Pflichtfeld für ausschüttungsgleiche Erträge nicht zu melden bei Ausschüttungen |
Codes für jährliche Meldung der AG Erträge samt KESt
Übergangsmeldung bis inkl. GJ-Beginn in 2012
Code | Beschreibung | Pflichtfeld / Optional |
ALOE | Als ausgeschüttet zu behan-delnde laufende ordentliche Erträge je Anteil | Pflichtfeld |
SSGBV | Im Betriebsvermögen steuer-pflichtige Substanzgewinne je Anteil | Pflichtfeld |
SSGPV | Im Privatvermögen steuer-pflichtige Substanzgewinne je Anteil | Pflichtfeld |
KEST | KESt Betrag des Ausschüt-tungsgleichen Ertrages | Pflichtfeld |
KBAP | Korrekturbetrag Anschaf-fungskosten (AG Erträge) für Privatanleger (für KESt Zwe-cke relevant) | Pflichtfeld |
KBABN | Korrekturbetrag Anschaf-fungskosten (AG Erträge) für betriebliche Anleger (natürli-che Person) | Optional |
KBABJ | Korrekturbetrag Anschaf-fungskosten (AG Erträge) für betriebliche Anleger (juristi-sche Person) | Optional |
KBAPS | Korrekturbetrag Anschaf-fungskosten (AG Erträge) für Privatstiftungen | Optional |
VKAGE | Verrechenbare KESt ausschüt-tungsgleicher Ertrag | Optional |
KESTA | KESt auf ausländische Divi-denden | Optional |
Codes für periodische Meldung der Ausschüttungen samt KESt für non-AT Fonds Übergangsmeldung bis inkl. GJ-Beginn in 2012
Code | Beschreibung | Pflichtfeld / Optional |
DIVI | Ausschüttung pro Fondsanteil | Pflichtfeld |
KESTD | KESt-Betrag der Ausschüttung | Pflichtfeld |
KBP | Korrekturbetrag Anschaf-fungskosten (Ausschüttung) für Privatanleger (für KESt Zwecke relevant) | Pflichtfeld |
KBBN | Korrekturbetrag Anschaf-fungskosten (Ausschüttung) für betriebliche Anleger (na-türliche Person) | Optional |
KBBJ | Korrekturbetrag Anschaf-fungskosten (Ausschüttung) für betriebliche Anleger (juris-tische Person) | Optional |
KBPS | Korrekturbetrag Anschaf-fungskosten (Ausschüttung) für Privatstiftungen | Optional |
VKDIV | Verrechenbare KESt Ausschüttung | Optional |
Codes für tägliche EU-QuSt Meldung
Code | Beschreibung | Pflichtfeld / Optional |
'R' | Errechneter Wert | Pflichtfeld |
'E' | Ausgabepreis | Optional |
'Z' | Rücknahmepreis | Optional |
’Q’ | Tägliche EU-QuSt pro Fondsanteil | Pflichtfeld EU-QuSt |
’T’ | Täglicher TIS pro Fondsanteil | Optional |
Codes für jährliche/periodische EU-QuSt Meldung
Code | Beschreibung | Pflichtfeld / Optional |
'Q2' oder 'QAGE' | EU-QuSt des Ausschüttungs-gleichen Ertrages | Pflichtfeld |
'Q1' oder ’QDIV’ | EU-QuSt der Ausschüttung | Pflichtfeld |
'T1' oder ’TDIV’ | TIS der Ausschüttung -> steuerpflichtiger Betrag der Ausschüttung | Optional |
- 3.2. Meldung der jährlichen KESt- und EU-QuSt-Daten an die Meldestelle für AT Fonds (Format für AT Fonds zwingend)
Dateiname:
<lieferant>_<datum JJJJ-MM-TT>_<fortlaufende nummer pro tag ODER zeit>.csv
Dateiformat:
Comma Separated File, Trennzeichen ';'
Zahlenformat: Punkt oder Komma als Dezimaltrennzeichen, KEINE Tausendertrennzeichen
Genaue Anzahl der Nachkommastellen: 4
Updates und Korrekturen - technischer Weg:
Updates zu Ausschüttungen sind nur dann zulässig, wenn der Ex-Tag gleich bleibt, in diesem Fall muss der gesamte Datensatz neu gesendet werden. Andernfalls muss die zu ändernde Ausschüttung zuerst gelöscht werden, dann können die neuen Da-ten geliefert werden. Bleibt der Ex-Tag gleich darf nur ein Update geschickt werden, keine Löschung.
Dateibeschreibung:
Spalte | Datenfeld | Format | Beschreibung |
1 | ISIN | X(12) | Pflichtfeld |
2 | Fondsbezeichnung | X(45) | Optional |
3 | Kupon-Nummer | numerisch | Optional |
4 | Ex-Tag | YYYYMMDD oder YYYY.MM.DD | Pflichtfeld |
5 | Ausschüttungstag (Zahltag) | YYYYMMDD oder YYYY.MM.DD | Pflichtfeld |
6 | Währungscode (ISO-4217) der Ausschüttung | X(3) | Pflichtfeld |
7 | Ausschüttung | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
8 | KESt Betrag ohne Optionserklärung | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
9 | KESt Betrag mit Optionserklärung | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
10 | KESt Substanzgewinn | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld 0,00 bei Immobilieninvestmentfonds (Im-moInvFG) |
11 | KESt ausl. Dividende | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
12 | EU-QuSt | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld 0,00 bei Immobilieninvestmentfonds (Im-moInvFG) |
13 | TIS | numerisch, 4 Nachkommastellen | Optional |
14 | Geschäftsjahr von | YYYYMMDD oder YYYY.MM.DD | Pflichtfeld |
15 | Geschäftsjahr bis | YYYYMMDD oder YYYY.MM.DD | Pflichtfeld |
16 | Zwischenausschüttung | X(1) | Pflichtfeld Angabe ob ja (J) oder nein (N) |
17 | Wiederanlagerabatt | numerisch | Optional |
18 | Wiederanlagerabatt Art | X(1) | Optional Angabe ob Prozent (P) oder Stück (S) |
19 | Wiederanlagerabatt Zeitraum bis | YYYYMMDD oder YYYY.MM.DD | Optional |
20 | Korrekturbetrag Anschaf-fungskosten (Ausschüttung) für Privatanleger (für KESt Zwecke relevant) | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
21 | Korrekturbetrag Anschaffungskosten (Ausschüttung) für betriebliche Anleger (na-türliche Person) | numerisch, 4 Nachkommastellen | Optional |
22 | Korrekturbetrag Anschaffungskosten (Ausschüttung) für betriebliche Anleger (juris-tische Person) | numerisch, 4 Nachkommastellen | Optional |
23 | Korrekturbetrag Anschaffungskosten (Ausschüttung) für Privatstiftungen | numerisch, 4 Nachkommastellen | Optional |
24 | Verrechenbare KESt Ausschüttung | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
25 | Code für Art | X(1) | Pflichtfeld "A" – Ausschüttung "K" - KESt-Abschlag (Thesaurierer) "V" - Meldung für Vollthesaurierer |
26 | Dem KESt-Abzug unterliegende ausschüttungsgleiche ordentliche Erträge je Anteil | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
27 | Im Betriebsvermögen steuerpflichtige Substanzgewinne je Anteil | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld 0,00 bei Immobilieninvestmentfonds (Im-moInvFG) |
28 | Im Privatvermögen steuerpflichtige Substanzgewinne je Anteil | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld 0,00 bei Immobilieninvestmentfonds (Im-moInvFG) |
29 | KESt Betrag des Ausschüttungsgleichen Ertrages | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
30 | Korrekturbetrag Anschaffungskosten (AG Erträge) für Privatanleger (für KESt Zwecke relevant) | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
31 | Korrekturbetrag Anschaffungskosten (AG Erträge) für betriebliche Anleger (natürliche Person) | numerisch, 4 Nachkommastellen | Optional |
32 | Korrekturbetrag Anschaffungskosten (AG Erträge) für betriebliche Anleger (juristische Person) | numerisch, 4 Nachkommastellen | Optional |
33 | Korrekturbetrag Anschaffungskosten (AG Erträge) für Privatstiftungen | numerisch, 4 Nachkommastellen | Optional |
34 | Verrechenbare KESt ausschüttungsgleicher Ertrag | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
35 | Aktion | X(1) | Optional Standard: "N" "N" - New / Update "D" – Delete |
Zusatzdokumente: image001
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