Anlage 1 Datenerhebungsbogen

Persönliche Daten des/der Unternehmers/in bzw Gesellschafters/in

Alter und persönliche Zielvorstellungen

• für eine allfällige Mitarbeit im Unternehmen

• unternehmensrechtlicher Geschäftsführer

• gewerberechtlicher Geschäftsführer

• Prokurist

• Dienstverhältnis/Werkvertrag

• Einflussnahme auf die Geschäftsführung

• Kontrolle

• Beteiligungshöhe

• Absicherung von Familienangehörigen

• Ausscheiden aus dem Unternehmen

• Versorgung Pensionszeitpunkt gesetzlich, wann geplant?

• Nachfolgeregelung (Verkauf, Schenkung, Aufgabe etc) – Mobilität, Übertragungsmöglichkeiten

• Testament - Erbfolge
  (Abstimmung mit Gesellschaftsverträgen, Erbverzicht)

• zu erwartendes steuerpflichtiges Einkommen der betreffenden Personen in den Folgejahren
  (Art der Einkünfte, Höhe der Sonderausgaben, Art der Steuerabsetzbeträge etc)

• Entnahmeerwartungen der am Unternehmen beteiligten
  (zu beteiligenden) Personen - disponible Mittel

• familiäre Verhältnisse

• derzeitige bzw angestrebte Versicherungspflicht zur Sozialversicherung (KV, PV, ASVG-GSVG)

Daten zum Unternehmen

• derzeitige Rechtsform und Beteiligungsverhältnisse

• Branche

• gewerberechtliche Voraussetzungen

• Gewerbeberechtigungen
  (Art der Gewerbeberechtigungen und Inhaber)

• Art der Gewinnermittlung (UGB!)

• Betriebsvermögensvergleich oder Einnahmen-Ausgaben-Rechnung

• Eintragung im Firmenbuch

• zukünftige Erfolgsaussichten:

• Höhe der zukünftigen steuerpflichtigen Gewinne

• Nachhaltigkeit dieser Gewinne

• besteht Verlustgefahr? Risikoabschätzung

• Prognoserechnung (Planerfolgsrechnung, Finanzplan)

• Betriebsliegenschaften:

• zivilrechtlicher Eigentümer

• wirtschaftlicher Eigentümer

• eingetragene Belastungen

• betriebsnotwendig oder nicht betriebsnotwendig, wie zukünftig?

• Buchwerte, Teilwerte, Grundstückswert, Einheitswerte (getrennt nach Grund und Boden und Gebäude)

  Alt- oder Neuvermögen

  Achtung Anteilsübertragung (95 % Regel)

• für Gebäude: Restnutzungsdauer

• Höhe allfälliger (qm-)Vergleichsmieten?

• Wird an einen Verkauf von (Teilen der) Liegenschaften innerhalb der nächsten Jahre gedacht?

• Wird an eine unentgeltliche Übertragung (Schenkung) innerhalb der nächsten Jahre gedacht?

• Bilanzkennzahlen:

• URG-Kennzahlen

• Liquiditätskennzahlen

• fristenkongruente Finanzierung? (Sicherheiten)

• Eigenkapitalausstattung
  (Kapitalaufbringung durch ……….)

• Verschuldungsgrad

• besteht positiver Verkehrswert, Höhe

• Höhe der stillen Reserven und Restnutzungsdauer der übrigen Wirtschaftsgüter

• Steuerhängigkeit stiller Reserven

• Trennung: Betriebs- (notwendiges und gewillkürtes), Sonderbetriebs- und Privatvermögen

• Höhe der bestehenden steuerfrei gebildeten Rücklagen

• (wegen häufiger Einzelrechtsnachfolge) bestehende Verträge

• Bestandsverträge, Kreditverträge, Versicherungsverträge, Marken-, Lizenz-, Patentrechte, Lieferverträge etc
  (MIETRECHT! Beachte § 12 MRG)

• Risikoeinschätzung (Art und Umfang, auch zukünftig)

• Außenwirkung, Image

• Rechtsformkosten (bei Gründung und laufend)

• Publizität und Auskunftspflicht – Offenlegung

• Zinsenerträge (Endbesteuerung)

• Förderungen

• Verlustausgleich bzw -verwertung

• Arbeitnehmer (AVRAG)

• Versicherungen

• persönliche Haftung, Bürgschaften, sonstige Sicherheiten

• Kreditverträge (Höhe, Restlaufzeit, Besicherung, Vergebührung?)

• Eigenverbrauch

• Ausnützung der niedrigen Progressionsstufen

• Ausnützung der Dienstnehmervorteile

• Sonderzahlungen

• Sachbezüge

• Diäten

• Zulagen und Zuschläge

• Abfertigungen

• Zukunftssicherung

• Pensionszusage
  (Pensionsrückstellung, Pensionskasse, Rückdeckungsversicherung, Wertpapiere, Verpfändung der Ansprüche)

• Zugriff von Gläubigern

• Rechtsbeziehungen
  (Trennungsprinzip, Durchgriffs- bzw Identitätsprinzip)

• Verteilung des Ertrages in Arbeits- und Kapitalvergütungen

• Firmenwortlaut